小规模纳税人申报季度增值税时 有哪些热点问题?
小规模纳税人申报季度增值税时 有哪些热点问题??
以下的热点问题是会计实操中常出现的。下面由西安臣信会计培训网校来回答。
常见问题一：
小规模纳税人按季申报的增值税，季度销售额不超过45万元，既开普票又开专票的这种情况，如何填写增值税申报表？
答：1.若全部开普通发票或未开具发票，在办理增值税纳税申报时，将销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”），如果没有其他免税项目，无需填报《增值税减免税申报明细表》。
2.若开了增值税专用发票，专票部分减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。普票部分和未开票部分填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（若登记注册类型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。
常见问题二：
小规模纳税人需要异地预缴增值税的，若月销售额不超过15万元，是否还需要预缴税款？
答：不需要。增值税实施了若干预缴税款的征管措施，比如跨地区提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等。
常见问题三：
小规模纳税人自开的增值税专用发票怎么申报增值税？
答：小规模纳税人按照百分之三和百分之五的征收率自开专票，分别填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税使用）第二栏和第五栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。
此外，需要记住的是：
1.按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过15万元，按季纳税，季度超过45万的，需要就销售额全额计算缴纳增值税。
2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。季度销售额未超过45万元包含本数。
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